El 30 de novembre de 2024 es va publicar al BOE l’Ordre HAC/1347/2024, que defineix les normes per al mètode d’estimació objectiva de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) i el règim especial simplificat de l’Impost sobre el Valor Afegit (IVA) per a l’any 2025. Aquesta ordre, coneguda popularment com “Ordre de Mòduls”, introdueix novetats que afecten empresaris i autònoms que tributen sota aquests règims.
Principals novetats en l’IRPF per a 2025
- Producció de musclo en batea: Aquest tipus d’activitat passa a tributar com a activitat agrícola, ramadera i forestal, amb nous índexs de rendiment net.
- Reduccions per zones afectades per DANA: S’aplica una reducció del 25% al rendiment net de les activitats situades en municipis afectats per la Depressió Aïllada en Nivells Alts (DANA) entre octubre i novembre de 2024.
- Manté la reducció general: El rendiment net calculat pel mètode d’estimació objectiva es redueix un 5%, com el 2024.
- Eliminació d’incentius: Ja no s’aplicarà la reducció per l’adquisició de gasoil agrícola ni fertilitzants, ni la reducció per activitats econòmiques a l’illa de La Palma.
- Índexs específics per a sectors agrícoles: Es mantenen els índexs per a la producció de raïm de taula (0,32), flors ornamentals (0,32) i tabac (0,26).
Noves directrius per a l’IVA simplificat
- Eliminació d’exclusions: Es modifica el càlcul de magnituds per a activitats agrícoles, ramaderes i forestals.
- Actualització d’índexs: Nous tipus impositius s’apliquen a productes com l’oli d’oliva, que ara tributa al 4% com a producte de primera necessitat.
- Reduccions específiques: Es redueixen un 25% les quotes derivades d’activitats en municipis afectats per DANA.
- Règim especial d’agricultura: Ajustos en els càlculs d’activitats ramaderes i apícoles.
Aspectes comuns entre IRPF i IVA
- Límits: Els límits per a l’aplicació del règim de mòduls es mantenen com en anys anteriors (250.000 € per activitats generals i 125.000 € per activitats amb obligació d’emetre factura).
- Renúncia al règim: Els contribuents poden renunciar al règim de mòduls fins al 31 de desembre de 2024, o durant el primer trimestre de 2025 presentant declaracions trimestrals sota règims alternatius.
Conclusió
L’Ordre HAC/1347/2024 introdueix canvis significatius en el règim de mòduls per a IRPF i IVA, adaptant les normatives a les necessitats actuals del mercat i afavorint la simplificació dels tràmits per a empresaris i autònoms. Aquesta ordre ofereix oportunitats per a optimitzar la tributació, tot i que també implica desafiaments per aquells que necessiten ajustar les seves activitats a les noves exigències.
Enllaços d’interès
- Boletín Oficial del Estado (BOE): Consulta el document oficial
Contacta’ns i resoldrem qualsevol dubte que puguis tenir al respecte:
📞 Telèfon: 938 835 555
📧 Correu electrònic: info@osonaconsulting.cat
🌐 Web: www.osonaconsulting.cat
Amb Osona Consulting, la teva tranquil·litat està garantida.
